ZARZĄDZENIE NR 168/2022 BURMISTRZA GMINY CHOJNA z dnia 16 września 2022 r. w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok oraz wieloletniej prognozy finansowej Gminy Chojna na lata 2023-2036

Zarządzenie Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r. w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok oraz wieloletniej prognozy finansowej Gminy Chojna na lata
2023-2036

Na podstawie art. 30 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 559, poz. 1005, poz. 1079) oraz § 1 ust 1 Uchwały Nr XII/96/2019 Rady Miejskiej w Chojnie z dnia 26 września 2019 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Chojna – zarządzam, co następuje:

§ 1. Kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu Miejskiego w  Chojnie, pracownicy na samodzielnych stanowiskach pracy Urzędu Miejskiego w Chojnie, dyrektorzy i kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych w odniesieniu do nadzorowanych i wykonywanych zadań, zwanych dalej „dysponentami” środków budżetowych opracowują materiały planistyczne do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok oraz wieloletniej prognozy finansowej Gminy Chojna na lata 2023-2036, zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym zarządzeniu.

§ 2. Założenia określone w niniejszym zarządzeniu nie stanowią zamkniętego katalogu, co oznacza, że mogą być zmieniane, uzupełniane i modyfikowane, bez konieczności każdorazowego dokonywania zmian w zarządzeniu.

§ 3. Zaleca się w planowaniu wydatków przede wszystkim uwzględnić potrzeby pierwszego rzędu, tzn. wydatki konieczne. Nie należy planować zadań, których wykonanie nie będzie realizowane w całości w kolejnym roku budżetowym (z wyjątkiem Wieloletnich Programów Inwestycyjnych), których wykonanie uzależnia się od wielu czynników wewnętrznych lub zewnętrznych (np. środków pieniężnych).

§ 4. Przy opracowywaniu projektu budżetu gminy Chojna na 2023 rok należy uwzględnić:

1) stan organizacyjny, stawki podatkowe, taryfy, marże i opłaty obowiązujące w dniu 1 września 2022 r. z uwzględnieniem zmian wchodzących w życie przed lub z dniem 1 stycznia kolejnego roku budżetowego oraz nowych zamierzeń, przy czym prognozowany średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych (inflacja) na poziomie do wskaźnika określonego w projekcie ustawy budżetowej na rok 2023 (według projektu ustawy budżetowej wskaźnik wynosi 109,8%) ;

2) istniejącą na dzień 1 września 2022 r. sieć placówek finansowanych z budżetu gminy z uwzględnieniem przewidywanych zmian w kolejnym roku budżetowym;

3) przewidywane wykonanie planu dochodów i wydatków budżetowych określonych na bieżący rok budżetowy jako baza wyjściowa do planu na kolejny rok budżetowy;

4) przewidywane wykonanie wydatków do końca 2022 r. w tym wynagrodzeń, przy czym z przewidywanego wykonania wydatków bieżących należy wyłączyć przyznane w 2022 roku zwiększenia wydatków o charakterze jednorazowym oraz wydatki na zadania kończone w roku 2022 (niewymagające kontynuacji w roku 2023).

5) zatrudnienia wg stanu na dzień 1 września 2022 r.;

6) w celu zachowania równowagi budżetowej, o której mowa w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych wprowadza się maksymalne ograniczenia po stronie wydatków bieżących, w tym o charakterze uznaniowym;

7) ograniczone możliwości w zakresie dochodów własnych wymuszają, aby planowane zadania inwestycyjne projektować na bezpiecznym poziomie z uwzględnieniem zabezpieczenia w pierwszej kolejności planowanych rozchodów;

8) spłatę rat kredytów, pożyczek, papierów wartościowych oraz odsetek przypadających na 2023 r.

§ 5. Ustala się następujące zalecenia do opracowania planów finansowych jednostek organizacyjnych Gminy Chojna na 2023 rok w zakresie dochodów.

1) dochody bieżące:

a) dochody bieżące planuje się w pełnej szczegółowości paragrafowej dla każdego działu i rozdziału wg aktualnego stanu prawnego;

b) dochody budżetowe planuje się na bazie planowanego wykonania w 2022 r. z wyłączeniem dochodów o charakterze jednorazowym;

c) jednostki budżetowe nie planują dochodów z odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych;

d) udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych, udziały w podatku dochodowym od osób prawnych - planuje się na podstawie informacji przesłanej przez Ministerstwo Finansów;

e) subwencje ogólne z budżetu państwa - planuje się na podstawie informacji przesłanej przez Ministerstwo Finansów;

f) dotacje z budżetu państwa na zadania własne i zlecone, na zadania realizowane na mocy porozumień z JST, dotacje z funduszy celowych, dotacje z innych źródeł - planuje się na podstawie otrzymanych informacji o ich wysokości od Wojewody Zachodniopomorskiego lub innych podmiotów wg właściwości;

g) wpływy z tytułu dofinansowania projektów realizowanych w ramach programów, w tym z Unii Europejskiej - planuje się na podstawie złożonych już wniosków, które uzyskały potwierdzenie i akceptację instytucji dofinansowującej oraz z założeń wynikających bezpośrednio z opracowanego wariantu wieloletnich przedsięwzięć realizowanych w ramach wydatków bieżących;

h) podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny, podatek od środków transportowych - przyjąć stawki uchwalone na 2023 r., a w przypadku nie podjętych uchwał na dzień złożenia materiałów planistycznych należy przyjąć stawki obowiązujące w 2022 r. lub stawki ogłoszone w komunikacie GUS, przeanalizować dane historyczne dotyczące wykonania wynikające ze sprawozdań budżetowych za okres z ostatnich 3 lat z uwzględnieniem ściągalności należności podatkowych oraz prognozę zmiany w bazie podatkowej;

i) wpływy z opłaty skarbowej, wpływy z podatku od czynności cywilnoprawnych, wpływy z podatku od spadków i darowizn, wpływy z podatku od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacanych w formie karty podatkowej, wpływy z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych, wpływy z opłat i kar za korzystanie ze środowiska, wpływy z opłaty targowej oraz wpływy z pozostałych dochodów (np. odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat, pozostałe odsetki, wpływy z różnych opłat) - należy przyjąć poszczególne wartości na podstawie kształtowania się wpływów z ostatnich 3 lat z uwzględnieniem ściągalności należności oraz planowanych zmian;

j) wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie wieczyste nieruchomości - przyjąć na poszczególne lata roczną wysokość opłat z uwzględnieniem aktualizacji wyceny oraz innych zmian;

k) dochody planowane z najmu i dzierżawy składników majątkowych planuje się na podstawie zawartych umów;

l) wpływy z usług - przyjąć wartości na podstawie kształtowania się wpływów 
z ostatnich 3 lat z uwzględnieniem planowanych zmian;

m) pozostałe szacunki dochodów własnych każdy dysponent planuje według obowiązujących przepisów prawa z zakresu zadań prowadzonych przez te wydziały i jednostki organizacyjne.

2) dochody majątkowe:

a) dochody majątkowe planuje się na odrębnym formularzu stanowiącym Załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia dla każdego rozdziału w pełnej szczegółowości paragrafowej dla każdego działu i rozdziału wg aktualnego stanu prawnego;

b) wpływy ze sprzedaży składników majątkowych - planuje się na podstawie założonego planu sprzedaży w poszczególnych latach;

c) wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego przysługującego osobom fizycznym w prawo własności - planuje się na podstawie kształtowania się wpływów z ostatnich 3 lat;

d) dotacje na zadania inwestycyjne - planuje się na podstawie złożonych już wniosków oraz z założeń wynikających bezpośrednio z opracowanego wariantu wieloletnich przedsięwzięć inwestycyjnych;

e) środki na dofinansowanie projektów realizowanych w ramach programów, w tym z Unii Europejskiej - planuje się na podstawie złożonych już wniosków, które uzyskały potwierdzenie i akceptację instytucji dofinansowującej oraz z założeń wynikających bezpośrednio z opracowanego wariantu wieloletnich przedsięwzięć inwestycyjnych.

§ 6. 1. Ustala się następujące zalecenia do opracowania planów finansowych jednostek organizacyjnych Gminy Chojna na 2023 rok w zakresie wydatków.

1) Wydatki bieżące:

a) wydatki bieżące planuje się w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej, a w przypadku realizacji zadań z zakresu administracji rządowej w podziale na zadania własne i zadania zlecone;

b) planując wydatki bieżące należy dokonać ich racjonalizacji wynikającej z konieczności respektowania począwszy od 2023 roku zasady zrównoważonego budżetu, uwzględnić umowy, których realizacja w latach następnych jest niezbędnado zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy np. kończące się i zawierane umowy dotyczące ubezpieczenia majątku czy obsługi bankowej;

c) planując wydatki bieżące na przyszłe lata należy dokonać analizy zmian form organizacyjnych jednostek budżetowych oraz dokonać analizy dostosowania sieci placówek oświatowych do zmian demograficznych;

d) szczegółowe zasady planowania wydatków bieżących:

- wynagrodzenia osobowe pracowników i składki od nich naliczane wynikające ze stosunku pracy: ·planować należy na bazie kosztów w 2022 r. wg formularza stanowiącego Załącznik nr 2 i/lub Załącznik Nr 3 uwzględniając zmiany wynikającez tytułu wzrostu dodatku stażowego oraz ewentualne skutki minimalnego wynagrodzenia za pracę (po odjęciu potrzeb na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym np. nagrody, odprawy, itp.);  ·na lata następne przyjąć wartości na podstawie kształtowania się wykonanych kosztów za 2022 rok,  ·planując wydatki na wynagrodzenia uwzględnić należy zmiany w zatrudnieniu w poszczególnych latach (istnienie wakatu nie upoważnia do zatrudnienia pracowników, jeżeli w dotychczasowym planie finansowym jednostki nie było pokrycia finansowego, w tym przypadku zatrudnienie pracowników bez zapewnienia środków będzie traktowane, jako zaciągnięcie zobowiązań nie mających pokrycia w planie finansowym),  ·należy również uwzględnić obowiązujące jednostkę przepisy szczególne; ·odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe przewidziane do wypłaty planować należy na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 4 do niniejszego zarządzenia.

- dodatkowe wynagrodzenie roczne i składki od niego naliczane — planuje się w wysokości 8,50% sumy wynagrodzenia otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, składki od dodatkowego wynagrodzenia rocznego przyjąć na podstawie obowiązujących przepisów prawa, należy również uwzględnić obowiązujące jednostkę przepisy szczególne,

- wydatki na składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy planuje się z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej składek, określonej na poziomie 19,55%, przy czym wskaźnik naliczeń na Fundusz Pracy – 2,45%, a na ubezpieczenia społeczne – 17,10% (w zależności od wysokości składki wypadkowej), należy również uwzględnić obowiązujące jednostkę przepisy szczególne,

- pozostałe wynagrodzenia i składki od nich naliczane - planuje się na podstawie kształtowania się wykonanych kosztów z ostatnich 3 lat, składki od wynagrodzeń przyjąć na podstawie obowiązujących przepisów prawa,

- składki na Pracownicze Plany Kapitałowe należy planować zgodnie z obowiązującymi przepisami,

- wydatki na odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych należy planować w oparciu o wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w II półroczu 2019 r.  tj. 4 434,58 zł zawartego w projekcie ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2023; kwota ta nie stanowi podstawy do naliczenia faktycznego odpisu, który winien być ustalony w I kwartale roku budżetowego na podstawie stosownego obwieszczenia Prezesa GUS określającego wysokość tego wynagrodzenia,

- dla nauczycieli dokonuje się odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zgodnie z nowelizacją art. 53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1762 ze zmianami),

e) wydatki na obsługę długu - planuje się na podstawie zawartych umów;

f) dotacje udzielane z budżetu gminy - planuje się na podstawie przewidywanego wykonania na 2022 rok i/lub z uwzględnieniem zgłoszonych potrzeb przez beneficjentów dotacji;

g) pozostałe wydatki bieżące - planuje się w wysokości nie wyższej niż kwoty wydatków planowanych do projektu budżetu na 2022 rok, natomiast na lata następne przyjąć wartości na podstawie kształtowania się wykonanych wydatków z ostatnich 3 lat;

h) do nowo powstałych i oddanych do użytku w 2022 roku obiektów przyjmuje się realne koszty ich utrzymania.

2. Wydatki majątkowe planuje się na odrębnym formularzu stanowiącym Załącznik Nr 5 do niniejszego zarządzenia dla każdego rozdziału w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej oraz pełnej nazwy zadania.

§ 7. Rozchody należy ustalić w kwotach wynikających z umów w zakresie:

1) kredytów długoterminowych ze wskazaniem kwoty i roku spłaty,

2) pożyczek długoterminowych ze wskazaniem kwoty i roku spłaty,

3) wykup wyemitowanych serii obligacji komunalnych przypadających do spłaty w danym roku ze wskazaniem kwoty i roku spłaty.

§ 8. Plan finansowy dochodów i wydatków rachunków dochodów oświatowych jednostek budżetowych w 2023 roku sporządza się na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 6 do niniejszego zarządzenia z uwzględnieniem w/w zasad planowania dochodów i wydatków.

§ 9. 1. Materiały planistyczne do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok zostaną opracowane w następujący sposób oraz w terminach:

1) dysponenci opracowują projekty swoich budżetów w układzie klasyfikacji budżetowej ustalonej Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 513 ze zmianami).

2) dysponenci opracowują materiały planistyczne w zakresie dochodów i wydatków bieżących bezpośrednio za pośrednictwem portalu eProjekt: http://10.0.0.253/eProjekt/Login      

3) dysponenci w nieprzekraczalnym terminie do 30 września 2022 roku przedłożą Burmistrzowi Gminy Chojna opracowane materiały planistyczne z zakresie dochodów i wydatków bieżących w postaci wydruków wprowadzonych danych opatrzonych datą i podpisem sporządzającego oraz na określonych formularzach (załącznikach) w zakresie, w którym określono dane w załącznikach.

2. Zobowiązuję poszczególnych dysponentów do uwzględnienia w materiałach planistycznych do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok wniosków jednostek pomocniczych Gminy Chojna (sołectw) oraz jednostek niezaliczonych do sektora finansów publicznych, w tym fundacji i stowarzyszeń, klubów sportowych, itp. na realizację zadań własnych gminy, którym mogą być udzielane dotacje zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie.

§ 10. Plan finansowy samorządowej instytucji kultury wraz ze stosownym uzasadnieniem oraz kalkulacją sporządza się na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 7 oraz Załącznik Nr 3 i Załącznik Nr 4 do niniejszego zarządzenia.

§ 11. Założenia do WPF na lata 2023-2036:

1) wykaz przedsięwzięć do WPF na lata 2023-2036 sporządza się na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 8 do niniejszego zarządzenia z uwzględnieniem wcześniej podanych zasad planowania wydatków budżetowych,

2) karty przedsięwzięć do WPF na lata 2023-2036 sporządza się na formularzu stanowiącym Załącznik Nr 9 do niniejszego zarządzenia,

3) kartę przedsięwzięcia/zadania zawierającą szczegółowy opis każdego zadania wraz z podaniem wszystkich wymienionych informacji, wypełnia się do bieżących i majątkowych zadań budżetu gminy oraz realizowanych z udziałem środków pochodzących z Unii Europejskiej, na które zawarte zostały umowy na okres więcej niż jeden rok budżetowy,

4) wydatki na inwestycje planuje się tylko i wyłącznie do zadań kontynuowanych i ujętych w programach w wieloletniej prognozie finansowej.

§ 12. Skarbnik Gminy na podstawie zebranych materiałów planistycznych opracowuje zbiorcze zestawienie dochodów i wydatków.

§ 13. Zobowiązuję wszystkich dysponentów do uwzględnienia w swoich materiałach planistycznych bieżącej sytuacji finansowej Gminy.

§ 14. Materiały planistyczne należy składać na załącznikach od numeru 1 do numeru 9, uzasadnienia wraz ze stosownymi wyliczeniami należy wpisać pod tabelą załącznika lub dołączyć do załącznika, i tak:

1.  Załącznik nr 1       – Zestawienie dochodów majątkowych.

2. Załącznik nr 2 – Kalkulacja wynagrodzeń osobowych – pracownicy pedagogiczni jednostek oświatowych.

3. Załącznik nr 3 – Kalkulacja wynagrodzeń osobowych – pracownicy administracji i obsługi jednostek organizacyjnych gminy Chojna oraz samorządowej instytucji kultury.

4. Załącznik nr 4 – Kalkulacja odpraw emerytalnych i rentowych oraz nagród jubileuszowych pracowników pedagogicznych, administracji i obsługi jednostek organizacyjnych gminy Chojna oraz samorządowej instytucji kultury.

5. Załącznik nr 5 – Zestawienie wydatków majątkowych.

6. Załącznik nr 6 – Plan finansowy rachunków dochodów i wydatków rachunków oświatowych jednostek budżetowych Gminy Chojna.

7. Załącznik nr 7 - Plan finansowy samorządowej instytucji kultury.

8. Załącznik nr 8 - Wykaz przedsięwzięć do WPF na lata 2023-2036.

9. Załącznik nr 9 - Karty przedsięwzięć do WPF na lata 2023-2036.

10. Załącznik nr 10 – Dysponenci zobowiązani do opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Chojna na 2023 rok:

§ 15. Zobowiązuję wszystkich dysponentów do wzajemnej współpracy w zakresie wykonania niniejszego zarządzenia.

§ 16. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Burmistrz Gminy Chojna
Barbara Rawecka

Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r.

Załącznik Nr 2 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r. 

Załącznik Nr 4 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r.

Załącznik Nr 7 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r.

Załącznik Nr 9 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r.

Załącznik Nr 10 do zarządzenia Nr 168/2022 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 16 września 2022 r.