ZARZĄDZENIE Nr 937/V/2009 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 30 września 2009 roku w sprawie: sporządzania skonsolidowanego bilansu

- WZÓR -

Z A R Z Ą D Z E N I E N R 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

w sprawie: sporządzania skonsolidowanego bilansu

Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 roku Nr 142, poz. 1591, z późn. zm.) w związku
z rozdziałem 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku
Nr 76, poz. 694, z późn. zm.) oraz § 15 pkt 4, § 16 ust. 1, § 17 ust. 1, 3 i 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020, z późn. zm.)

zarządzam, co następuje:

§ 1. Wprowadzam instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Chojna stanowiącą załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia.

§ 2. Wprowadzam wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem Gminy Chojna stanowiący załącznik Nr 2 do niniejszego zarządzenia.

§ 3. Wprowadzam wykaz druków, które stanowią dokumentację konsolidacyjną –

załącznik Nr 3 do niniejszego zarządzenia.

§ 4.1. Zobowiązuję kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Chojna oraz Głównego Księgowego Urzędu Miejskiego w Chojnie do:

- dokonania na dzień bilansowy inwentaryzacji wszystkich sald należności

i zobowiązań występujących pomiędzy jednostkami objętymi bilansem skonsolidowanym,

- sporządzenia wykazu zobowiązań i należności do konsolidacji między jednostkami organizacyjnymi Gminy Chojna objętych bilansem skonsolidowanym,

- sporządzenia szczegółowego opisu poszczególnych pozycji aktywów

i pasywów występujących w jednostce.

§ 4.2. Zobowiązuję Zarząd Przedsiębiorstwa Usług Komunalnych w Chojnie

Spółka z o.o. do:

- sporządzenia bilansu rocznego wraz z informacją dodatkową i objaśnieniami (szczegółowy opis aktywów i pasywów występujących w spółce) uzupełnionego
o wykaz należności i zobowiązań wobec jednostek organizacyjnych objętych skonsolidowanym bilansem,

- dokonania na dzień bilansowy inwentaryzacji wszystkich sald należności

i zobowiązań występujących pomiędzy jednostkami objętymi bilansem skonsolidowanym,

- dostarczenia oryginału przedmiotowych dokumentów do Urzędu Miejskiego

w Chojnie niezwłocznie po ich sporządzeniu i podpisaniu.

§ 5. Zobowiązuję Naczelnika Wydziału Finansowo-Księgowego do sporządzenia skonsolidowanego bilansu Gminy Chojna.

§ 6. Traci moc Zarządzenie NR 15/2006 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 8 lutego 2006 roku w sprawie sporządzania bilansu skonsolidowanego.

§ 7. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy Chojna.

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia i ma zastosowanie po raz pierwszy do bilansu skonsolidowanego sporządzanego za rok 2008 (z wyłączeniem zapisów
§ 4 ust. 1 i 2, które obowiązują do bilansów sporządzanych za rok 2009).

Załącznik Nr 1

do Zarządzenia NR 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Instrukcja sporządzania skonsolidowanego bilansu

Gminy Chojna

§ 1. Jednostką dominującą jest Gmina Chojna.

§ 2. Dniem bilansowym jest ostatni dzień roku kalendarzowego.

§ 3.1. Konsolidacja jest to łączenie w bilansie Gminy Chojna jako jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań finansowych gminnych jednostek sektora finansów publicznych oraz innych osób prawnych (spółki, instytucje kultury) przez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozdań jednostki dominującej i jednostek zależnych,

z uwzględnieniem niezbędnych wyłączeń i korekt.

§ 3.2. Grupa kapitałowa to Gmina Chojna, jako jednostka samorządu terytorialnego, czyli jednostka dominująca wraz z jednostkami zależnymi.

§ 3.3. Jednostka dominująca to jednostka sprawująca kontrolę lub współkontrolę nad inną jednostką.

§ 3.4. Jednostka dominująca to jednostka samorządu terytorialnego, w skład której wchodzi budżet, jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej (urząd, jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe).

§ 3.5. Jednostka zależna to samorządowa instytucja kultury oraz Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych w Chojnie Spółka z o.o.

§ 4. Konsolidacją objęte są jednostkowe bilanse: jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, bilans z wykonania budżetu Gminy Chojna, bilans spółki, w którym Gmina Chojna posiada udziały.

§ 5.1. Jednostka dominująca – Gmina Chojna – sporządza bilans skonsolidowany grupy kapitałowej, zestawiony w taki sposób, jakby grupa kapitałowa stanowiła jedną jednostkę. Bilanse jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej łączy się poprzez dodanie poszczególnych pozycji bilansowych tych jednostek. Poszczególne aktywa i pasywa bilansów jednostkowych (w kolumnie „stan na początek i na koniec roku”) należy dostosować odpowiednio do aktywów i pasywów wzoru skonsolidowanego bilansu stanowiącego załącznik Nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.

Stan wykazany w kolumnie „ stan na początek roku” powinien być zgodny ze „stanem na koniec roku” wykazanym w skonsolidowanym bilansie za rok poprzedni.

W celu wyeliminowania skutków finansowych wzajemnych zdarzeń należy dokonać korekt i wyłączeń, szczególnie w zakresie rozrachunków (przepływów finansowych dotyczących należności i zobowiązań) oraz innych aktywów i pasywów (środki trwałe, zapasy, materiały itp.), stosując zasady rozdziału 6 ustawy o rachunkowości.

Dokonując korekt i wyłączeń, należy zwrócić szczególną uwagę na wzajemne powiązania jednostek budżetowych z pozostałymi jednostkami wymienionymi

w załączniku Nr 2 do zarządzenia.

§ 5.2. Dane jednostki zależnej łączy się z danymi jednostki dominującej metodą konsolidacji pełnej, która polega na sumowaniu w pełnej wartości poszczególnych pozycji bilansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych, po dokonaniu wyłączeń i korekt.

§ 6.1. Skonsolidowany bilans Gminy Chojna jako jednostki samorządu terytorialnego jest sporządzany w złotych i groszach, w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji.

§ 6.2. Bilans skonsolidowany podpisuje kierownik jednostki dominującej – Burmistrz Gminy Chojna oraz Skarbnik.

§ 6.3. Kierownicy jednostek organizacyjnych wymienionych w załączniku Nr 2

do zarządzenia zobowiązani są do dostarczenia dokumentów konsolidacyjnych

w terminie do 30 dni po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych (bilansów).

Załącznik Nr 2

do Zarządzenia NR 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem

Gminy Chojna

W skład bilansu skonsolidowanego Gminy Chojna wchodzą następujące jednostki organizacyjne:

Jednostki budżetowe:

- Urząd Miejski w Chojnie,

- Ośrodek Pomocy Społecznej w Chojnie,

- Administracja Szkół i Infrastruktury Społecznej w Chojnie,

- Gimnazjum im. Janusza Korczaka w Chojnie,

- Szkoła Podstawowa Nr 2 im. Kornela Makuszyńskiego w Chojnie,

- Szkoła Podstawowa im. Przyrodników Polskich w Brwicach,

- Szkoła Podstawowa im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego

w Godkowie,

- Szkoła Podstawowa im. Marii Konopnickiej w Grzybnie,

- Szkoła Podstawowa im. Olimpijczyków Polskich w Krzymowie,

- Szkoła Podstawowa w Lisim Polu,

- Szkoła Podstawowa im. Wandy Chotomskiej w Strzelczynie,

- Szkoła Podstawowa im. Wspólnej Europy w Nawodnej,

Zakłady budżetowe:

- Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Chojnie,

- Przedszkole Miejskie w Chojnie,

3. Samorządowe instytucje kultury:

- Centrum Kultury w Chojnie,

4. Spółki Gminne:

- Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych w Chojnie Spółka z o.o.

Załącznik Nr 3

do Zarządzenia NR 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Wykaz druków stanowiących dokumentację konsolidacyjną

Dokumentacja konsolidacyjna zawiera:

Bilans skonsolidowany sporządzony zgodnie z załącznikiem Nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142 poz. 1020, z późn. zm.).
Zestawienie bilansów jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej przed dokonaniem wyłączeń wraz z bilansem z wykonania budżetu Gminy w układzie pozycji bilansu skonsolidowanego.
Zestawienie bilansów jednostek zależnych przed dokonaniem wyłączeń w układzie pozycji bilansu skonsolidowanego.
Zestawienie bilansów jednostki dominującej i jednostek zależnych z uwzględnieniem wyłączeń w układzie pozycji bilansu skonsolidowanego.
Arkusz wyłączeń wzajemnych należności i zobowiązań między jednostkami wchodzącymi w skład jednostki dominującej i jednostek zależnych, który zawiera:

- kwotę wyłączenia,

- pozycję aktywów i pasywów bilansu jednostkowego, jednostkę sprawozdawczą,

- pozycję aktywów i pasywów bilansu skonsolidowanego,

- uwagi.

Arkusz wyłączeń składników aktywów trwałych sporządzony jak w pkt 5.

Załącznik Nr 3/1

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

BILANS

z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego

Adresat:

GMINA CHOJNA

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzony na dzień ……..... 20…... r.

wysłać bez pisma przewodniego

AKTYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

PASYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

I. Środki pieniężne

I. Zobowiązania

1. Środki pieniężne

1. Zobowiązania finansowe

1.1. Środki pieniężne budżetu

1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy)

1.2. Środki pieniężne funduszy pomocowych

1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)

1.3. Pozostałe środki pieniężne

2. Zobowiązania wobec budżetów

II. Należności i rozliczenia

3. Pozostałe zobowiązania

1. Należności finansowe

II. Aktywa netto budżetu

1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy)

1. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) wykonania budżetu

1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)

1.1. Nadwyżka budżetu (+)

2. Należności od budżetów

1.2. Niedobór budżetu (-)

3. Pozostałe należności i rozliczenia

1.3. Niewykonane wydatki (-)

1.4. Wynik na funduszach pomocowych (+, -)

2. Wynik na operacjach nierasowych

(+, -)

3. Rezerwa na niewygasające wydatki

4. Fundusze pomocowe (bez pozycji 1.4)

5. Środki z prywatyzacji

6. Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu (+, -)

III. Inne aktywa

III. Inne pasywa

Suma aktywów

Suma pasywów

Informacje uzupełniające:

1. Udzielone gwarancje i poręczenia ......................................................................................................................................................................

2. Otrzymane gwarancje i poręczenia .....................................................................................................................................................................

3. Inne informacje istotne dla rzetelności i przejrzystości budżetu ......................................................................................................................

........................ ...................... ……………...........

(główny księgowy budżetu (rok, miesiąc, dzień) (minister, członkowie

państwa, skarbnik) zarządu)

Załącznik Nr 3/2

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

BILANS

jednostki budżetowej, zakładu budżetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budżetowej

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzony na dzień ..... 200... r.

wysłać bez pisma przewodniego

AKTYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

PASYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

A. Aktywa trwałe

A. Fundusz

I. Wartości niematerialne i prawne

I. Fundusz jednostki

II. Rzeczowe aktywa trwałe

II. Wynik finansowy netto

1. Środki trwałe

1.1. Zysk netto (+)

1.1. Grunty

1.2. Strata netto (-)

1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

III. Nadwyżka środków obrotowych (-)

1.3. Urządzenia techniczne i maszyny

IV. Odpisy z wyniku finansowego (-)

1.4. Środki transportu

V. Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek

1.5. Inne środki trwałe

VI. Inne

2. Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe

w budowie)

B. Fundusze celowe

3. Środki przekazane na poczet inwestycji

1.1. ..............

III. Należności długoterminowe

1.2. ..............

IV. Długoterminowe aktywa finansowe

C. Zobowiązania długoterminowe

1.1. Akcje i udziały

D. Zobowiązania krótkoterminowe

i fundusze specjalne

1.2. Papiery wartościowe długoterminowe

I. Zobowiązania krótkoterminowe

1.3. Inne długoterminowe aktywa finansowe

1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

V. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek

1.2. Zobowiązania wobec budżetów

B. Aktywa obrotowe

1.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych

I. Zapasy

1.4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1.1. Materiały

1.5. Pozostałe zobowiązania

1.2. Półprodukty i produkty w toku

1.6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów)

1.3. Produkty gotowe

1.7. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych

1.4. Towary

1.8. Rezerwy na zobowiązania

II. Należności krótkoterminowe

II. Fundusze specjalne

1.1. Należności z tytułu dostaw i usług

1.1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

1.2. Należności od budżetów

1.2. Inne fundusze

1.3. Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych

E. Rozliczenia międzyokresowe

1.4. Pozostałe należności

I. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

1.5. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych

II. Inne rozliczenia międzyokresowe

III. Środki pieniężne

F. Inne pasywa

1.1. Środki pieniężne w kasie

1.2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

1.3. Inne środki pieniężne

IV. Krótkoterminowe papiery wartościowe

V. Rozliczenia międzyokresowe

C. Inne aktywa

Suma aktywów

Suma pasywów

A. Objaśnienie - wykazane w bilansie wartości aktywów trwałych i obrotowych są pomniejszone odpowiednio o umorzenie i odpisy aktualizujące.

B. Informacje uzupełniające istotne dla rzetelności i przejrzystości sytuacji finansowej i majątkowej:

1. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych .............................................................................................................................................................

2. Umorzenie środków trwałych ............................................................................................................................................................................................

3. Umorzenie pozostałych środków trwałych i wyposażenia ................................................................................................................................................

4. Odpisy aktualizujące należności ........................................................................................................................................................................................

5. .............................................................................................................................................................................................................................................

............................... ......................................... …………………....................

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/3

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

BILANS PLACÓWKI

………………………………………................

sporządzony na dzień ....

Adresat

20... r. w walucie .....

wysłać bez pisma

Numer identyfikacyjny REGON

przewodniego

AKTYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

PASYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

A. Rzeczowe aktywa trwałe

A. Fundusze

1. Grunty

1. Fundusz placówki

2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

2. Fundusz dochodów własnych

3. Środki transportu

3. Fundusz działalności inwestycyjnej

4. Pozostałe środki trwałe

4. Fundusz środków na wydatki budżetowe

5. Inwestycje (środki trwałe w budowie)

5. Dochody budżetowe do rozliczenia

z budżetem

B. Należności i roszczenia

B. Zobowiązania

C. Środki pieniężne

C. Rozliczenia międzyokresowe

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3. Inne środki pieniężne

D. Rozliczenia międzyokresowe

Suma aktywów

(A + B + C + D)

Suma pasywów

(A + B + C)

Inne informacje istotne dla rzetelności i przejrzystości

sytuacji finansowej i majątkowej placówki

..................................................................................................................................................................................................................................................................................

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

......................................... .......................................... .............................................

(główny księgowy placówki) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik placówki)

Załącznik Nr 3/4

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rachunek zysków i strat jednostki (wariant porównawczy)

Sprawozdanie łączne jednostek budżetowych

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzony na dzień ………….... 20…... r.

wysłać bez pisma przewodniego

Stan na koniec roku poprzedniego

Stan na koniec roku bieżącego

Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:

Przychody netto ze sprzedaży produktów

w tym: dotacje zaliczane do przychodów (podmiotowe, przedmiotowe, na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe)

II.

Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna)

III.

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

IV.

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

Pozostałe dochody budżetowe

Koszty działalności operacyjnej

Amortyzacja

II.

Zużycie materiałów i energii

III.

Usługi obce

IV.

Podatki i opłaty

Wynagrodzenia

VI.

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

VII.

Pozostałe koszty rodzajowe

VIII.

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

IX.

Udzielone dotacje

Inne świadczenia finansowane z budżetu

XI.

Pozostałe obciążenia

Zysk (strata) ze sprzedaży (A - B)

Pozostałe przychody operacyjne

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

II.

Dotacje

III.

Pokrycie amortyzacji

IV.

Inne przychody operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

Koszty inwestycji finansowanych ze środków własnych zakładów budżetowych i dochodów własnych jednostek budżetowych

II.

Pozostałe koszty operacyjne

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C + D - E)

Przychody finansowe

Dywidendy i udziały w zyskach

II.

Odsetki

III.

Inne

Koszty finansowe

Odsetki

II.

Inne

Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F + G - H)

Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.- J.II.)

Zyski nadzwyczajne

II.

Straty nadzwyczajne

Zysk (strata) brutto (I ± J)

Podatek dochodowy

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) oraz nadwyżki środków obrotowych

Zysk (strata) netto (K - L - M)

................................... .............................................. ......................................

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/5

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rachunek zysków i strat jednostki (wariant porównawczy)

Sprawozdanie łączne zakładów budżetowych

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzony na dzień ………….... 20…... r.

wysłać bez pisma przewodniego

Stan na koniec roku poprzedniego

Stan na koniec roku bieżącego

Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:

Przychody netto ze sprzedaży produktów

w tym: dotacje zaliczane do przychodów (podmiotowe, przedmiotowe, na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe)

II.

Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna)

III.

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

IV.

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

Pozostałe dochody budżetowe

Koszty działalności operacyjnej

Amortyzacja

II.

Zużycie materiałów i energii

III.

Usługi obce

IV.

Podatki i opłaty

Wynagrodzenia

VI.

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

VII.

Pozostałe koszty rodzajowe

VIII.

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

IX.

Udzielone dotacje

Inne świadczenia finansowane z budżetu

XI.

Pozostałe obciążenia

Zysk (strata) ze sprzedaży (A - B)

Pozostałe przychody operacyjne

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

II.

Dotacje

III.

Pokrycie amortyzacji

IV.

Inne przychody operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

Koszty inwestycji finansowanych ze środków własnych zakładów budżetowych i dochodów własnych jednostek budżetowych

II.

Pozostałe koszty operacyjne

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C + D - E)

Przychody finansowe

Dywidendy i udziały w zyskach

II.

Odsetki

III.

Inne

Koszty finansowe

Odsetki

II.

Inne

Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F + G - H)

Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.- J.II.)

Zyski nadzwyczajne

II.

Straty nadzwyczajne

Zysk (strata) brutto (I ± J)

Podatek dochodowy

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) oraz nadwyżki środków obrotowych

Zysk (strata) netto (K - L - M)

................................... .............................................. ......................................

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/6

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Zestawienie zmian w funduszu jednostki -

Sprawozdanie łączne jednostek budżetowych

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzone na dzień .................. 20…...... r.

Wysłać bez pisma przewodniego

Stan na koniec roku poprzedniego

Stan na koniec roku bieżącego

Fundusz jednostki na początek okresu (BO)

II.

Zwiększenia funduszu (z tytułu)

II.1.

Zysk bilansowy za rok ubiegły

II.2.

Zrealizowane wydatki budżetowe

II.3.

Dotacje, środki na inwestycje, odpisy z wyniku finansowego na inwestycje

II.4.

Aktualizacja środków trwałych

II.5.

Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i inwestycje

II.6.

Aktywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

II.7.

Środki obrotowe otrzymane w ramach centralnego zaopatrzenia

II.8.

Pozostałe odpisy z wyniku finansowego za rok bieżący

II.9.

Inne zwiększenia

III.

Zmniejszenia funduszu jednostki (z tytułu)

III.1.

Strata za rok ubiegły

III.2.

Zrealizowane dochody budżetowe

III.3.

Rozliczenie wyniku finansowego i środków obrotowych za rok ubiegły

III.4.

Dotacje i środki na inwestycje

III.5.

Pokrycie amortyzacji

III.6.

Aktualizacja środków trwałych

III.7.

Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji

III.8.

Pasywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

III.9.

Środki obrotowe przekazane w ramach centralnego zaopatrzenia

III.10.

Inne zmniejszenia

IV.

Fundusz jednostki na koniec okresu (BZ) (poz.I+II-III)

Wynik finansowy netto za rok bieżący (+,-)

V.1.

zysk netto

V.2.

strata netto (-)

VI.

Nadwyżka dochodów własnych jednostek budżetowych, nadwyżka środków obrotowych zakładów budżetowych, odpisy z wyniku finansowego gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych

VII.

Fundusz (poz.IV+,-V-VI)

................................................. …………………………................ ………………………...........

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/7

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Zestawienie zmian w funduszu jednostki -

Sprawozdanie łączne zakładów budżetowych

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

sporządzone na dzień .................. 20…...... r.

Wysłać bez pisma przewodniego

Stan na koniec roku poprzedniego

Stan na koniec roku bieżącego

Fundusz jednostki na początek okresu (BO)

II.

Zwiększenia funduszu (z tytułu)

II.1.

Zysk bilansowy za rok ubiegły

II.2.

Zrealizowane wydatki budżetowe

II.3.

Dotacje, środki na inwestycje, odpisy z wyniku finansowego na inwestycje

II.4.

Aktualizacja środków trwałych

II.5.

Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i inwestycje

II.6.

Aktywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

II.7.

Środki obrotowe otrzymane w ramach centralnego zaopatrzenia

II.8.

Pozostałe odpisy z wyniku finansowego za rok bieżący

II.9.

Inne zwiększenia

III.

Zmniejszenia funduszu jednostki (z tytułu)

III.1.

Strata za rok ubiegły

III.2.

Zrealizowane dochody budżetowe

III.3.

Rozliczenie wyniku finansowego i środków obrotowych za rok ubiegły

III.4.

Dotacje i środki na inwestycje

III.5.

Pokrycie amortyzacji

III.6.

Aktualizacja środków trwałych

III.7.

Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji

III.8.

Pasywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

III.9.

Środki obrotowe przekazane w ramach centralnego zaopatrzenia

III.10.

Inne zmniejszenia

IV.

Fundusz jednostki na koniec okresu (BZ) (poz.I+II-III)

Wynik finansowy netto za rok bieżący (+,-)

V.1.

zysk netto

V.2.

strata netto (-)

VI.

Nadwyżka dochodów własnych jednostek budżetowych, nadwyżka środków obrotowych zakładów

budżetowych, odpisy z wyniku finansowego gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych

VII.

Fundusz (poz.IV+,-V-VI)

................................................. …………………………................ ………………………...........

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/8

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

ARKUSZ KONSOLIDACJI BILANSÓW ZA 20…… ROK - jednostki budżetowe (szkoły)

Treść

Gimnazjum w Chojnie

Szkoła Podstawowa w Brwicach

Szkoła Podstawowa Nr 2 w Chojnie

Szkoła Podstawowa w Godkowie

Szkoła Podstawowa w Grzybnie

Szkoła Podstawowa w Krzymowie

Szkoła Podstawowa w Lisim Polu

Szkoła Podstawowa w Nawodnej

Szkoła Podstawowa w Strzelczynie

Ogółem

stan na:

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

AKTYWA

A. Aktywa trwałe

A.I. Wartości niematerialne

i prawne

A.II. Rzeczowe aktywa trwałe

A.II.1. Środki trwałe

A.II.1.1. Grunty

A.II.1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej

i wodnej

A.II.1.3. Urządzenia techniczne

i maszyny

A.II.1.4. Środki transportu

A.II.1.5. Inne środki trwałe

A.II.2. Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie)

A.II. 3. Środki przekazane na poczet inwestycji

A.III. Należności długoterminowe

A.IV. Długoterminowe aktywa finansowe

A.IV.1.1. Akcje i udziały

A.IV.1.2. Papiery wartościowe długoterminowe

A.IV.1.3. Inne długoterminowe aktywa finansowe

A.V. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek

B. Aktywa obrotowe

B.I. Zapasy

B.I.1.1. Materiały

B.I.1.2. Półprodukty i produkty

w toku

B.I.1.3. Produkty gotowe

B.I.1.4. Towary

B.II. Należności krótkoterminowe

B.II.1.1. Należności

z tytułu dostaw i usług

B.II.1.2. Należności od budżetów

B.II.1.3. Należności

z tytułu ubezpieczeń społecznych

B.II.1.4. Pozostałe należności

B.II.1.5. Rozliczenia

z tytułu środków na wydatki budżetowe

i z tytułu dochodów budżetowych

B.III. Środki pieniężne

B.III.1.1. Środki pieniężne w kasie

B.III.1.2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

B.III.1.3. Inne środki pieniężne

B.IV. Krótkoterminowe papiery wartościowe

B.V. Rozliczenia międzyokresowe

C. Inne aktywa

Suma aktywów

PASYWA

A. Fundusz

A.I. Fundusz jednostki

A.II. Skumulowana nadwyżka

lub niedobór na zasobach

budżetu (+,-)

A.III. Nadwyżka lub niedobór

budżetu (+,-)

A.IV. Wyniki finansowe roku bieżącego

A.IV.1. Zysk netto

A.IV.2. Strata netto

A.V. Wyniki finansowe lat ubiegłych

A.V.1.1. Zysk netto

A.V.1.2. Strata netto

A.VI. Kapitał mniejszości

A.VII. Pozostałe pozycje

B. Fundusze celowe

B.1.1. Terenowy Fundusz Ochrony gruntów ornych

B.1.2. Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.3. Fundusz Socjalny Wsi

B.1.4. Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.5. Gminny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.6. Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska

i Gospodarki Wodnej

B.1.7. Gminny Fundusz

Ochrony Środowiska

i Gospodarki Wodnej

C. Zobowiązania długoterminowe

D. Zobowiązania krótkoterminowe

i fundusze specjalne

D.I. Zobowiązania krótkoterminowe

D.I.1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

D.I.1.2. Zobowiązania według budżetów

D.I.1.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych

D.I.1.4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

D.I.1.5. Pozostałe zobowiązania

D.I.1.6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów)

D.I.1.7. Rozliczenia

z tytułu środków na wydatki budżetowe

i z tytułu dochodów budżetowych

D.I.1.8. Rezerwy na zobowiązania

D.II. Fundusze specjalne

D.II.1.1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

D.II.1.2. Inne fundusze

E. Rozliczenia międzyokresowe

E.I. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

D.II. Inne rozliczenia międzyokresowe

F. Inne pasywa

Suma pasywów

................................... .............................................. ......................................

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/9

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

ARKUSZ KONSOLIDACJI BILANSÓW ZA 20…… ROK

Treść

budżet

Jednostki budżetowe

Zakłady budżetowe

Instytucje kultury

Spółki gminne

ogółem

Stan na

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

początek roku

koniec roku

AKTYWA

A. Aktywa trwałe

A.I. Wartości niematerialne

i prawne

A.II. Rzeczowe aktywa trwałe

A.II.1. Środki trwałe

A.II.1.1. Grunty

A.II.1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej

i wodnej

A.II.1.3. Urządzenia techniczne

i maszyny

A.II.1.4. Środki transportu

A.II.1.5. Inne środki trwałe

A.II.2. Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie)

A.II. 3. Środki przekazane na poczet inwestycji

A.III. Należności długoterminowe

A.IV. Długoterminowe aktywa finansowe

A.IV.1.1. Akcje i udziały

A.IV.1.2. Papiery wartościowe długoterminowe

A.IV.1.3. Inne długoterminowe aktywa finansowe

A.V. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek

B. Aktywa obrotowe

B.I. Zapasy

B.I.1.1. Materiały

B.I.1.2. Półprodukty i produkty

w toku

B.I.1.3. Produkty gotowe

B.I.1.4. Towary

B.II. Należności krótkoterminowe

B.II.1.1. Należności

z tytułu dostaw i usług

B.II.1.2. Należności od budżetów

B.II.1.3. Należności

z tytułu ubezpieczeń społecznych

B.II.1.4. Pozostałe należności

B.II.1.5. Rozliczenia

z tytułu środków na wydatki budżetowe

i z tytułu dochodów budżetowych

B.III. Środki pieniężne

B.III.1.1. Środki pieniężne w kasie

B.III.1.2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

B.III.1.3. Inne środki pieniężne

B.IV. Krótkoterminowe papiery wartościowe

B.V. Rozliczenia międzyokresowe

C. Inne aktywa

Suma aktywów

PASYWA

A. Fundusz

A.I. Fundusz jednostki

A.II. Skumulowana nadwyżka

lub niedobór na zasobach

budżetu (+,-)

A.III. Nadwyżka lub niedobór

budżetu (+,-)

A.IV. Wyniki finansowe roku bieżącego

A.IV.1. Zysk netto

A.IV.2. Strata netto

A.V. Wyniki finansowe lat ubiegłych

A.V.1.1. Zysk netto

A.V.1.2. Strata netto

A.VI. Kapitał mniejszości

A.VII. Pozostałe pozycje

B. Fundusze celowe

B.1.1. Terenowy Fundusz Ochrony gruntów ornych

B.1.2. Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.3. Fundusz Socjalny Wsi

B.1.4. Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.5. Gminny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym

B.1.6. Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska

i Gospodarki Wodnej

B.1.7. Gminny Fundusz

Ochrony Środowiska

i Gospodarki Wodnej

C. Zobowiązania długoterminowe

D. Zobowiązania krótkoterminowe

i fundusze specjalne

D.I. Zobowiązania krótkoterminowe

D.I.1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

D.I.1.2. Zobowiązania według budżetów

D.I.1.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych

D.I.1.4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

D.I.1.5. Pozostałe zobowiązania

D.I.1.6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów)

D.I.1.7. Rozliczenia

z tytułu środków na wydatki budżetowe

i z tytułu dochodów budżetowych

D.I.1.8. Rezerwy na zobowiązania

D.II. Fundusze specjalne

D.II.1.1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

D.II.1.2. Inne fundusze

E. Rozliczenia międzyokresowe

E.I. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

D.II. Inne rozliczenia międzyokresowe

F. Inne pasywa

Suma pasywów

................................... .............................................. ......................................

(główny księgowy) (rok, miesiąc, dzień) (kierownik jednostki)

Załącznik Nr 3/10

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

ARKUSZ WYŁĄCZEŃ WZAJEMNYCH NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ MIĘDZY JEDNOSTKAMI WCHODZĄCYMI W SKŁAD JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ I JEDNOSTEK ZALEŻNYCH
Nazwa jednostki	Należności		Zobowiązania
Nazwa jednostki	Stan na początek roku	Stan na koniec roku	Stan na początek roku	Stan na koniec roku










Ogółem

Załącznik Nr 3/11

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

ARKUSZ WYŁĄCZEŃ WZAJEMNYCH AKTYWÓW I PASYWÓW (SPÓŁKI GMINNE)
Nazwa jednostki	AKTYWA		PASYWA
Nazwa jednostki	Stan na początek roku	Stan na koniec roku	Stan na początek roku	Stan na koniec roku










Ogółem

Załącznik Nr 3/12

do Zarządzenia Nr 937/V/2009

Burmistrza Gminy Chojna

z dnia 30 września 2009 roku

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

SKONSOLIDOWANY BILANS

jednostki samorządu terytorialnego

GMINA CHOJNA

Adresat

sporządzony na

Numer identyfikacyjny REGON

dzień……….... 20…..... r.

wysłać bez pisma przewodniego

AKTYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

PASYWA

Stan na początek roku

Stan na koniec roku

A. Aktywa trwałe

A. Fundusz

I. Wartości niematerialne i prawne

I. Fundusze jednostek

II. Wartość firmy jednostek podporządkowanych

II. Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu (+,-)

III. Rzeczowe aktywa trwałe

III. Nadwyżka lub niedobór budżetu (+,-)

1.1. Grunty

IV. Wyniki finansowe roku bieżącego

1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej

i wodnej

1.1. Zysk netto

1.3. Pozostałe środki trwałe

1.2. Strata netto (-)

1.4. Inwestycje (środki trwałe w budowie)

V. Wyniki finansowe lat ubiegłych

1.5. Środki przekazane na poczet inwestycji (środków trwałych w budowie)

1.1. Zysk netto

IV. Długoterminowe aktywa finansowe

1.2. Strata netto (-)

1.1. Akcje i udziały

VI. Kapitał mniejszości

1.2. Papiery wartościowe długoterminowe

VII. Pozostałe pozycje

1.3. Inne

V. Należności finansowe długoterminowe

B. Zobowiązania długoterminowe

VI. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek

I. Zobowiązania finansowe długoterminowe

B. Aktywa obrotowe

II. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

I. Zapasy

C. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne

II. Należności i roszczenia

I. Zobowiązania finansowe krótkoterminowe

III. Należności finansowe krótkoterminowe

II. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

IV. Środki pieniężne

III. Rezerwy na zobowiązania

V. Krótkoterminowe papiery wartościowe

IV. Fundusze specjalne

C. Rozliczenia międzyokresowe

D. Rozliczenia międzyokresowe

E. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych

D. Inne aktywa

F. Inne pasywa

Suma aktywów

Suma pasywów

Jednostki samorządu terytorialnego, sporządzając bilans skonsolidowany, mogą rozszerzyć zakres pozycji.

Informacje uzupełniające istotne dla rzetelności i przejrzystości sytuacji finansowej i majątkowej: ....................................................................................................................

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

................................................. .......................................................... …………………...........................

(skarbnik) (rok, miesiąc, dzień) (przewodniczący zarządu)

Metadane - wyciąg z rejestru zmian

Osoba odpowiadająca za treść informacji

Teresa Kuflowska

Data wytworzenia:
30 wrz 2009

Osoba dodająca informacje

Monika Adamczyk

Data publikacji:
10 lis 2009, godz. 09:19

Osoba aktualizująca informacje

Monika Adamczyk

Data aktualizacji:
10 lis 2009, godz. 09:20

Tagi

ZARZĄDZENIE Nr 937/V/2009 Burmistrza Gminy Chojna z dnia 30 września 2009 roku w sprawie: sporządzania skonsolidowanego bilansu

Metadane - wyciąg z rejestru zmian

Osoba odpowiadająca za treść informacji

Osoba dodająca informacje

Osoba aktualizująca informacje